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                                                                                  产品分类

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                                                                                  亚游集团_上海都赛信息科技股份有限公司三次反馈意见回覆

                                                                                  作者:亚游集团 发布时间:2018-02-20 16:59 阅读:8125

                                                                                    关于上海都赛信息科技股份有限公司

                                                                                    挂牌申请文件反馈意见中有关财政管帐题目的专项声名

                                                                                    (除出格注明外,金额单元为人民币元)

                                                                                    世界中小企业股份转让体系有限责任公司:

                                                                                    按照贵公司出具的《关于上海都赛信息科技股份有限公司挂牌申请文件的第三次反馈意见》,中兴财荣耀管帐师事宜所(非凡平凡合资)(以下简称我们)对贵公司要求申报管帐师核查的题目举办了盛大核查,现复原如下:

                                                                                    反馈意见一

                                                                                    请管帐师就保举挂牌营业审计中是否存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新

                                                                                    三板挂牌公司审计》涉及的审计项目质量节制、通过相识被审计单元及其情形辨认和评估重大错报风险、一连策划、收入确认、关联方认定及其买卖营业、钱币资金、用度确认和计量、内部节制有用性题目、财政报表披露等九方面题目以及类型法子颁发现确意见。

                                                                                    申报管帐师回覆:

                                                                                    1、审计项目质量节制

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    ①在营业承接方面,我所将新三板挂牌公司审计项目分类为高风险营业A类非上市

                                                                                    在营业承接前相识了企业根基环境、汗青沿革、所处行业、首要营业模式、首要财政数据说明、内部节制环境、打点层诚信环境等,并按照营业承接工具来委派足够的具有专业胜任手段和须要素质的职员来执行此项审计营业,项目认真人、具名管帐师都是从事多年证券审计营业的专业人士。

                                                                                    ②在接管委托前,相识确认公司是否存在前任注册管帐师,假如存在,后任注册管帐师该当提请被审计单元以书面方法赞成前任注册管帐师对其扣问作出充实复原。经访谈公司打点层并颠末确认,公司无前任注册管帐师。

                                                                                    ③对高风险营业A类非上市项目举办重点考核,考核层级别离为一级项目质量节制

                                                                                    考核、二级项目质量节制考核、三级项目质量节制考核,严酷执行项目质量节制复核措施,由独立的项目质量节制复核职员对项目组作出的重大判定和体例审计陈诉时得出的结论举办客观评价,项目质量节制复核职员也是从事多年证券审计营业的专业人士。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及审计项目质量节制题目。

                                                                                    2、通过相识被审计单元及其情形辨认和评估重大错报风险

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    ①相干行业状况和禁锢情形:经访谈公司打点层、查阅相干行业资料等,公司属于集会会议处事行业,不属于新兴高新技能行业,我们相识了该行业的根基环境和成长近况,公司今朝在该行业属于中等以上局限,成长趋势安稳。连年来,我国集会会议处事行业保持精采的成长势头,集会会议财富局限不绝扩大,经济效益明明好转;集会会议处事的专业化、国际化、市朝水平进一步进步;集会会议处事行业的尺度系统、行业组织建树取得打破性盼望;集会会议处事行业大型化趋势越发明明,就业人数一连攀升,对经济的刊举措用不绝加强。集会会议处事财富作为一种新的经济形态已成为百姓经济成长的新的增添点,不只培养了一批有影响力的集会会议项目,并且拉动了外贸和投资的增添,促进了经济的一连安稳康健成长。

                                                                                    商务部是国务院主管贸易商业的行政部分,也是集会会议处事行业的主管机构,商务部在2013年第1号通告中发布了51项海内商业行业尺度编号、名称及实验日期,个中与集会会议行业尺度相干的首要有SB/T10815-2012《集会会议中心运营处事类型》。在处所层级,各地商务厅和商务局是集会会议行业的重要禁锢机构。同时在商务主管部分的和谐下,工商、城管、公安、消防等当局部分也对集会会议行业负有必然的禁锢责任。集会会议行业的市场水通常益进步,当局的过问水平逐渐减小,有利于我国集会会议行业的公道、高效的运作和成长。

                                                                                    ②被审计单元的性子:公司属于股份有限公司,首要营业为集会会议处事,不存在非凡的营业模式。我们查阅了相干文件,公司今朝成立了由股东大会、董事会、监事会和高级打点层构成的管理布局,已形成较量科学和类型的法人管理制度,,全部权和管理布局明了,筹资和投资勾当不存在重大限定。陈诉期内未存在超出被审计单元正常策划进程的重大关联方买卖营业,关联方资金占用环境已经在审计陈诉中披露,并在陈诉期末已经所有偿还。

                                                                                    ③对管帐政策的选择和运用:公司一般运营的管帐政策已经在审计陈诉中举办了充实披露,不涉及在缺乏势力巨子性尺度或共鸣、有争议的或新兴规模回收的重要管帐政策。

                                                                                    ④策划风险:经查阅公司工商档案、访谈公司相干认真人及查阅相干文件,公司创立到此刻已经有10年阁下的时刻,策划成长环境趋于不变,今朝没有重要的新产物开拓可能提供新处事失败以及营业扩张失败的环境。

                                                                                    ⑤点缀财政报表的压力和念头:经访谈公司相干认真人及查阅相干文件,公司今朝无融资、分层调解、初次果真刊行股票及对赌等环境。

                                                                                    ⑥与财政报表相干的内部节制:公司成立了较量完美及有用的内部节制制度,包罗《贩卖、采购营业打点制度》、《关联买卖营业决定制度》、《对外包牵制度》、《对外投资决定制度》、《投资者相关打点制度》、《信息披露打点制度》、《防御控股股东、现实节制人及关联方占用公司资金打点制度》、《备用金打点制度》、《总司理事变细则》等,我们在保持职业猜疑立场的同时,恰内地实验了风险评估措施,以辨认这些内部节制特点也许导致的打点层横跨于内部节制之上的重大错报风险。公司管理层、打点层有部门职员存在重合但不属于重大重合,公司针对重合职员的重大策划营业拟定了董事集中体审议机制,以防备产生打点层横跨于内部节制之上的重大错报风险。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及通过相识被审计单元及其情形辨认和评估重大错报风险的题目。

                                                                                    3、一连策划

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    ①经访谈公司打点层,公司今朝给打点层拟定的营业增添方针是基于上期已经完成的营业,在上期已经完成的营业基本上并团结现实环境举办恰当的浮动,打点层对公司营业的生长性不存在较高预期。

                                                                                    ②经查阅审计陈诉、访谈公司打点层及其他相干文件,陈诉期内公司持续红利,无重大策划吃亏;法令或政策未产生明明变革,首要高层打点职员不变,公司陈诉期内客户相比拟力分手,无要害首要客户可是陈诉期营业相对不变,业绩颠簸不大,首要供给商也未产生流失。陈诉期内公司无银行借钱及其他融资坚苦事项。公司与员工王文岚劳动条约纠纷一案,截至检察反馈时代已经审理终结,且不涉及重大诉讼或其他重大或有事项。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及一连策划的题目。

                                                                                    4、收入确认

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    ①经访谈公司打点层,公司今朝给打点层拟定的营业增添方针是基于上期已经完成的营业,在上期已经完成的营业基本上并团结现实环境举办恰当的浮动,打点层对公司营业的生长性不存在较高预期,收入确认不存在舞弊风险。

                                                                                    ②经查阅审计陈诉,陈诉期内公司应收账款余额相对较小且变换不大,收入金额颠簸也相对较小,我们对主营营业的贩卖用度率也举办了测算,根基变换不大,属于公道区间。

                                                                                    ③公司陈诉期内策划性现金流量净额与净利润根基差别不大,也客观反应了公司的现实策划成就;并将公司的毛利率和偕行业可比公司举办查对,也未见明明差别。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及收入确认的题目。

                                                                                    5、关联方认定及其买卖营业

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    我们团结《企业管帐准则第36号——关联方披露》及《世界中小企业股份转让系

                                                                                    统挂牌公司信息披露细则(试行)》和相干营业法则的划定举办了核查。

                                                                                    ①经访谈公司打点层及查阅公司提供的相干关联方名单、存眷与被审计单元办公地点、接洽电话、事恋职员等信息重合的相干企业及关联天然人直接或间接节制的企业等,来辨认公司关联方相关的完备性以及是否为隐藏关联方。

                                                                                    ②通过查询世界企业名誉信息公示体系、企业名誉陈诉等方法举办查对,搜查财政信息与纳税申报表关联买卖营业信息、企业名誉陈诉中包管及被包管信息等相干文件的同等性用于辨认隐藏关联方。

                                                                                    ③通过获取关联买卖营业方的财政报表、函证等用以佐证关联方与被审计单元之间买卖营业的真实性和公道性。陈诉期内关联方采购买卖营业已经在审计陈诉中举办了充实披露,关联买卖营业占当期采购金额的比例很小且回收了市场价值。陈诉期内关联方资金占用题目已经在陈诉期末所有偿还。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及关联方认定及其买卖营业的题目。

                                                                                    6、钱币资金

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    ①对银行存款实验函证措施,对付产生额较大但余额较小的账户、零余额账户、陈诉期内注销的账户也将其纳入了函证范畴,公司陈诉期内无异地开立的账户。

                                                                                    ②对银行存款函证实验有用节制,收发函证进程均独立于公司。

                                                                                    ③在函证进程中始终保持鉴戒,如对对账单的真实性存有疑虑,我们会在公司帮忙下亲身到银行获取银行对账单。

                                                                                    ④对付银行收支账单等要害原始凭据,我们查察了原始单子,并与公司提供的复印件或扫描件举办查对,确保二者信息没有差别。

                                                                                    ⑤我们从根基户开立银行查询并打印了公司的银行账户开立清单,以确认公司账面记录的银行账户的完备性。

                                                                                    ⑥公司财政用度中首要是手续费,我们按照银行存款测算了财政用度-利钱收入并判定其公道性,以确认公司是否存在体外资金轮回。

                                                                                    ⑦我们获取了陈诉期内公司钱币资金的期初余额、本期产生额和期末余额,并说明其增减变换环境是否公道。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及钱币资金的题目。

                                                                                    7、用度确认和计量

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    ①访谈了公司打点层和财政职员,相识公司的职员薪酬系统、职员变换环境、职工薪酬付出方法及详细付出时点,搜查了陈诉时代公司的劳动条约、职工混名册、社保记录、人为表、银行流水以及相干的账务记录;

                                                                                    ②针对其他时代用度其他组成明细,访谈了公司打点层和财政职员,相识条约签署环境及策划营业产生进程,并核查相干条约、发票、银行流水等原始凭据、记账凭据,同时实验了说明、测算措施。

                                                                                    陈诉期内时代用度明细如下:

                                                                                    A、贩卖用度

                                                                                    单元:元

                                                                                    项目 2016年度 2015年度

                                                                                    职工薪酬 7,193,637.22 5,958,545.03

                                                                                    交通差盘缠 469,728.84 440,561.19

                                                                                    通信费 231,556.20 358,597.16

                                                                                    办公费 201,013.67 239,168.54

                                                                                    合计 8,095,935.93 6,996,871.92

                                                                                    B、打点用度

                                                                                    单元:元

                                                                                    项目 2016年度 2015年度

                                                                                    职工薪酬 8,256,844.85 6,024,370.02

                                                                                    交通差盘缠 656,496.34 102,337.30

                                                                                    通信费 186,007.82 137,672.03

                                                                                    营业招待费 174,968.00 125,191.54

                                                                                    折旧 99,090.03 73,215.96

                                                                                    办公费 487,710.43 259,099.25

                                                                                    快递费 14,752.46 10,775.19

                                                                                    维修费 10,557.03 12,585.09

                                                                                    水电物业费 303,519.41 319,750.60

                                                                                    房租 505,245.92 503,722.00

                                                                                    装修费 225,136.53 3,731.62

                                                                                    欠薪保障 324.00 324.00

                                                                                    莹税及残疾人保障基金 7,078.98 36,781.60

                                                                                    无形资产摊销费 45,000.00

                                                                                    项目 2016年度 2015年度

                                                                                    咨询处事费 274,116.98

                                                                                    河流打点费 13,679.58 17,634.70

                                                                                    合计 11,260,528.36 7,627,190.90

                                                                                    C、财政用度

                                                                                    单元:元

                                                                                    项目 2016年度 2015年度

                                                                                    利钱支出

                                                                                    减:利钱收入 27,658.37 37,403.46

                                                                                    手续费 65,014.71 57,346.89

                                                                                    汇兑损益

                                                                                    其余

                                                                                    合计 37,356.34 19,943.43

                                                                                    按照上述列示的时代用度组成明细,时代用度中首要是职工薪酬占较量高,2016年度和2015年度职工薪酬别离占时代用度的比重为79.67%和81.83%。

                                                                                    针对职工薪酬,我们搜查了陈诉时代公司的劳动条约、职工混名册、社保记录、人为表、银行流水以及相干的账务记录;针对其他大额用度,我们相识了条约签署环境及策划营业产生进程,并核查相干条约、发票、银行流水等原始凭据、记账凭据,同时实验了说明、测算措施。

                                                                                    ③陈诉期内公司税收缴纳环境如下:

                                                                                    单元:元

                                                                                    税项 2016年度 2015年度

                                                                                    增值税 2,403,822.16 1,837,237.10

                                                                                    企业所得税 5,370,159.65 1,825,777.02

                                                                                    都市维护建树税 147,015.94 85,447.87

                                                                                    教诲费附加 71,302.28 55,117.09

                                                                                    处所教诲费附加 47,534.83 36,744.75

                                                                                    河流打点费 24,038.23 18,372.37

                                                                                    合计 8,063,873.09 3,858,696.20

                                                                                    我们查对了公司的纳税申报表、税收缴款凭据并团结公司利润表,公司陈诉期内未见少计用度虚增利润或虚增用度少交税的意图或念头。

                                                                                    ④经查对财政报表及查阅相干文件,陈诉期内公司无研发支出,不存在用度成本化的环境,也不属于税收优惠的高新技能企业。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及用度确认和计量的题目。

                                                                                    8、内部节制有用性题目

                                                                                    1)、核查措施及说明进程

                                                                                    ①经查阅公司财政报表、工商档案、比拟偕行业可比公司年度陈诉及其他相干资料,公司营业局限在行业中总体属于中等局限,公司自创立至今已经有10年阁下,营业成长局限相对不变,时代公司成立了较为完美的管理机构和决定机制,包罗《贩卖、采购营业打点制度》、《关联买卖营业决定制度》、《对外包牵制度》、《对外投资决定制度》、《投资者相关打点制度》、《信息披露打点制度》、《防御控股股东、现实节制人及关联方占用公司资金打点制度》、《备用金打点制度》、《总司理事变细则》等,我们通过贩卖收款轮回、采购付款轮回、钱币资金轮回、人事与薪酬轮回、筹资与投资轮回等内部节制测试并团结实质性测试措施来搜查其有用性。

                                                                                    ②公司今朝财政一般核算软件为金蝶财政软件体系,管帐核算对财政打点软件的依靠水平相对较高,核算较量类型。公司一般的贩卖营业回网络会会议处事软件 CRM 体系。对付用作审计证据的公司体系天生的信息,我们将CRM体系和金蝶软件体系中的数据彼此抽查比对,来测试信息体系节制的有用性,便于验证数据的精确性和完备性。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及内部节制有用性的题目。

                                                                                    9、财政报表披露

                                                                                    1)核查措施及说明进程

                                                                                    ①我们查对了公司财政陈诉,公司财政报表以一连策划假设为基本,按照现实产生的买卖营业和事项,凭证财务部颁布的《企业管帐准则——根基准则》和各项详细管帐准则、企业管帐准则应用指南、企业管帐准则表明及其他相干划定(以下合称“企业管帐准则”),以及中国证券监视打点委员会《果真刊行证券的公司信息披露编报法则第15号——财

                                                                                    务陈诉的一样平常划定》(2014年修订)的披露划定举办了体例、披露。

                                                                                    ②公司陈诉期内未产生管帐政策和管帐预计改观、前期过错矫正,也无可供出售金融资产、买卖营业性金融资产等金融器材,所得税用度与管帐利润相关的声名、收入披露切合相干划定。

                                                                                    ③我们阅读了公司申报陈诉中的其他信息,并查对其是否与财政报表或在审计进程中相识到的环境存在重大纷歧致可能也许存在重大错报。

                                                                                    2)、结论意见

                                                                                    经上述核查,我们以为不存在证监会《管帐禁锢风险提醒第6号——新三板挂牌公

                                                                                    司审计》涉及财政报表披露的题目。

                                                                                    (本页无正文,系中兴财荣耀管帐师事宜所(非凡平凡合资)关于上海都赛信息科技股份有限公司挂牌申请文件反馈意见中有关财政管帐题目的专项声名的复原盖印页)

                                                                                    中兴财荣耀管帐师事宜所 中国注册管帐师:

                                                                                    (非凡平凡合资)

                                                                                    中国·北京 中国注册管帐师:

                                                                                    二O一七年六月二十八日

                                                                                    [点击查察PDF原文]